因對海南海藥2020年財報審計程序執行不到位 大華會計所及兩名簽字會計師收監管函

每經記者 吳澤鵬    每經編輯 張海妮    

9月30日，深交所向大華會計師事務所（特殊普通合伙）（以下簡稱大華所）、劉學傳、劉旭燕下發了監管函，《每日經濟新聞》記者注意到，監管函與該所承擔的海南海藥（000566.SZ，股價4.32元，市值56.05億元）財報審計項目有關。

監管函提出，根據中國證監會海南監管局（以下簡稱海南證監局）出具的《關于對大華會計師事務所（特殊普通合伙）及劉學傳、劉旭燕采取出具警示函措施的決定》（〔2024〕28號）載明的事實，在海南海藥2020年度財務報表審計項目執業中存在以下問題：“針對2020年1月21日海南海藥子公司重慶天一醫藥有限公司向重慶金賽醫藥有限公司轉款4750萬元事項，你們未保持應有的職業懷疑，在未獲取到相關合同的情況下未采取進一步審計程序，審計程序執行不到位。”

根據監管函，上述行為不符合中國注冊會計師審計準則相關規定，同時也違反了深交所《股票上市規則（2020年修訂）》的有關規定。

記者查詢到，9月26日，深交所剛向海南海藥及相關當事人下發給予公開認定等紀律處分的決定。經查明，海南海藥原實際控制人，時任董事長、副董事長、總經理劉悉承，能夠對重慶賽諾生物藥業股份有限公司（以下簡稱重慶賽諾）、重慶金賽醫藥有限公司（以下簡稱重慶金賽）施加重大影響，但劉悉承刻意隱瞞上述情況，導致公司未如實披露重慶賽諾、重慶金賽為公司關聯方的情況。

與此同時，2018年12月至2020年1月，海南海藥及子公司以財務資助、購買信托理財等名義，通過直接間接劃款的方式，與重慶賽諾、重慶金賽發生非經營性資金占用的關聯交易。其中，2018年至2020年非經營性資金占用發生額分別為4.8億元、2.2億元和4750萬元。截至2024年6月13日，上述資金占用已全部償還。

根據上述紀律處分決定，劉悉承被給予公開譴責及公開認定三年不適合擔任上市公司董事、監事、高級管理人員的處分；重慶賽諾、重慶金賽被給予公開譴責的處分；上市公司海南海藥被給予通報批評的處分。此外，多名海南海藥時任董監高也被給予公開譴責或通報批評處分。

《每日經濟新聞》記者查詢海南海藥歷史公告還發現，大華所于2019—2022年度為海南海藥提供審計服務，上述期間內大華所對公司出具的審計報告審計意見類型均為標準無保留意見。2020年，海南海藥審計報告簽字會計師為劉學傳、劉旭燕，該年度大華所對海南海藥財務報表審計報酬為95.4萬元（含稅），內部控制審計報酬為84.8萬元（含稅）。