銀保監會加強關聯交易監管 防止險企成為股東融資平臺

每經記者 袁園     每經編輯 姚祥云    

為進一步加強關聯交易監管、防范不正當利益輸送的風險，銀保監會再次就險企關聯交易問題發布征求意見稿。

5月3日，銀保監會起草了《保險公司關聯交易管理辦法（征求意見稿）》（以下簡稱《意見稿》），從關聯交易的內部控制，決策、報告和披露程序以及監督管理等多方面公開征求意見。

“從內容來看，《意見稿》的內容較之前文件更加細化了，并在關聯方認定、關聯交易類型、內部控制、處罰等多個方面均有加強。”有業內人士對《每日經濟新聞》記者表示，《意見稿》規定得很全面。

據悉，該《意見稿》將于6月1日起正式實施。同時，《保險公司關聯交易管理暫行辦法》等5個文件廢止。

劃分五大關聯交易類型

相較于《保險公司關聯交易管理暫行辦法》（保監發[2007]24號），《意見稿》對于關聯方的定義、重大關聯交易、交易類型等內容更為細化。

對于關聯方的定義，《意見稿》規定，保險公司的關聯方是指與保險公司存在受一方控制或重大影響關系的自然人、法人或其他組織。

具體來看，保險公司關聯交易分為重大關聯交易和一般關聯交易。其中，重大關聯交易是指保險公司或其控股子公司與一個關聯方之間單筆或年度累計交易額占保險公司上一會計年度末凈資產的1%以上且超過3000萬元的交易；同時，一個會計年度內保險公司與一個關聯方的累計交易額達到前款標準后，其后發生的關聯交易，如再次累計達到前款標準，則應當重新認定為重大關聯交易。 

而在此前的《保險公司關聯交易管理暫行辦法》中，重大關聯交易是指保險公司與一個關聯方之間單筆交易額占保險公司上一年度末凈資產的百分之一以上并超過五百萬元，或者一個會計年度內保險公司與一個關聯方的累計交易額占保險公司上一年度末凈資產百分之十以上并超過五千萬元的交易。

此外，除了對關聯方和關聯交易定義外，《意見稿》將關聯交易劃分為五大類型，包括投資入股類、資金運用類、保險業務類、利益轉移類和提供服務類。  

具體而言：投資入股類包括關聯方投資入股該保險公司（含增資、減資及收購合并等），關聯方投資該保險公司發行的優先股、債券或其他證券；資金運用類包括在關聯方辦理銀行存款（活期存款除外），投資于關聯方資產，投資于包括關聯方資產的金融產品、權益或其他資產，投資于關聯方發行的金融產品，與關聯方共同投資（含增資、減資、收購合并等）；保險業務類包括保險業務和保險代理業務、再保險的分出及分入、委托或受托管理資產和業務等：利益轉移類包括給予或接受財務資助，贈與、買賣或租賃資產，權利轉讓，擔保，債權債務轉移，簽訂許可協議，放棄優先受讓權、同比例增資權或其他權利等；提供服務類包括審計、精算、法律、資產評估、資金托管、廣告、職場裝修等。

同時，《意見稿》還擬對關聯交易的金額做出明確規定。如投資入股保險公司的，以投資額計算交易額，減少注冊資本的，以減資金額計算交易額；投資于優先股、債券或其他證券的，以投資額計算交易額；資金運用類以保險資金投資金額計算交易額等。

強化內控、加強處罰力度

除卻對關聯交易的類型和重大關聯交易的資金認定有所調整外，《意見稿》對于險企關聯交易的內控和處罰也給出了明確的條款。

《意見稿》要求保險公司應當設立關聯交易控制委員會，負責關聯方識別維護，關聯交易管理、審查、批準和風險控制。關聯交易控制委員會成員不得少于五人，并應當包括合規負責人等管理層有關人員，公司指定一名執行董事擔任負責人,未設執行董事的，由董事長或總經理擔任負責人。 

《意見稿》還從制度建立、主動管理、書面協議、信息采集等方面內容進一步細化了關聯交易的管理。相較于之前《中國保監會關于進一步加強保險公司關聯交易管理有關事項的通知》，調整雖然不大，但是內容更加完善了。

此外，《意見稿》還將關聯交易的監督措施進一步細化。保險公司董事、監事、高級管理人員或其他有關從業人員，違反本辦法要求的，國務院保險監督管理機構可以采取責令改正、記入履職記錄并進行行業通報、責令撤換有關責任人員、認定為不適當人選、依法可以采取的其他監管措施等。這相較于此前的文件也是更為細化，尤其是“責令撤換有關負責人”這條，體現出監管層對于險企高管的處罰還是比較嚴格的。

“關聯交易對于險企來說是很重要的，此次監管層著重細化關聯交易的管理，也是防止保險公司成為部分股東的融資平臺，這也是最近幾年監管層一直重點關注的領域。”有業內人士對《每日經濟新聞》記者表示，此次的《意見稿》內容更為細化，也是對前期關聯交易管理文件的一個整合，同時有利于規范和加強險企關聯交易的行為和管理。

《每日經濟新聞》記者注意到，自2007年以來，原保監會多次針對關聯交易下發文件，加強監管。據不完全統計，有5個文件和通知不同程度的提到了險企關聯交易的管理，此次《意見稿》正是在此基礎上形成和完善的。據悉，6月1日《意見稿》實施之后，上述5個文件將同時廢止。