證監(jiān)會：嚴(yán)管上市公司年末突擊調(diào)節(jié)利潤

常德鵬指出，上市公司在法律法規(guī)框架內(nèi)恰當(dāng)安排交易、在會計準(zhǔn)則的范圍內(nèi)合理進(jìn)行專業(yè)判斷和估計，有利于真實反映企業(yè)價值。但是，上市公司年末突擊進(jìn)行利潤調(diào)節(jié)，會導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)報告無法真實、完整地反映公司報告期的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。如果上市公司利用缺乏商業(yè)實質(zhì)的資產(chǎn)出售、突擊性債務(wù)重組等特定交易制造利潤，通過隨意變更會計政策和會計估計、進(jìn)行人為價值量調(diào)整等方式操縱利潤，甚至配合二級市場炒作，還會嚴(yán)重?fù)p害投資者，尤其是中小投資者的利益，扭曲資本市場正常的定價機(jī)制和優(yōu)勝劣汰的市場功能，不利于資本市場長期穩(wěn)定健康發(fā)展，對此需要從嚴(yán)監(jiān)管。

常德鵬透露，下一步，證監(jiān)會將強(qiáng)化對上市公司年末突擊進(jìn)行利潤調(diào)節(jié)行為的監(jiān)管力度。交易所將聚焦上市公司年末突擊進(jìn)行利潤調(diào)節(jié)行為，加大“刨根問底”式問詢力度，強(qiáng)化與二級市場交易核查的監(jiān)管聯(lián)動。證監(jiān)局將視情況開展現(xiàn)場檢查，發(fā)現(xiàn)違法違規(guī)情況，依規(guī)采取行政監(jiān)管措施，達(dá)到立案標(biāo)準(zhǔn)的，堅決啟動立案稽查程序。此外，交易所正在研究完善退市財務(wù)類指標(biāo)，優(yōu)化退市制度，促進(jìn)上市公司聚焦主業(yè)，充分發(fā)揮好資本市場的功能。

常德鵬強(qiáng)調(diào)，上市公司是資本市場投資價值的源泉，真實完整、客觀公允的財務(wù)信息是投資者投資決策的重要基礎(chǔ)。上市公司要充分認(rèn)識依法合規(guī)披露財務(wù)信息、提高財務(wù)報告質(zhì)量的重要意義，切實履行依法合規(guī)進(jìn)行財務(wù)信息披露的義務(wù)，嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則及資本市場財務(wù)信息披露規(guī)則的相關(guān)規(guī)定，建立健全與財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制制度，確保財務(wù)報告真實、完整地反映公司報告期的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。公司年審機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對重大非常規(guī)交易、其他高風(fēng)險事項，以及會計政策、會計估計變更等予以重點關(guān)注，考慮其是否按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行了恰當(dāng)?shù)臅嬏幚砗团丁９灸陮彊C(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵循中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合證監(jiān)會發(fā)布的《會計監(jiān)管風(fēng)險提示》有關(guān)內(nèi)容，勤勉盡責(zé)，保持獨立性，設(shè)計有針對性的審計程序，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，發(fā)表恰當(dāng)?shù)膶徲嬕庖姡坏靡詭?qiáng)調(diào)事項段的無保留意見或關(guān)鍵審計事項的披露代替保留意見或無法表示意見審計報告。