SEC暫停四大在華執業6個月 四大稱非終裁

每經編輯 楊長江    

每經記者 楊長江 發自深圳

美國證券交易委員會（以下簡稱SEC）一紙裁決書讓“四大”中國分支機構在春節即將來臨之際煩惱不已。

據彭博社報道，由于未能遵守SEC關于提供與會計造假調查相關文件的要求，美國法院決定處罰四大會計師事務所的中國分部，暫停其6個月為在美上市公司提供審計服務。

面對這一禁令，四大第一時間便做出回應。《每日經濟新聞》獲得的一份聯合聲明稱，受罰原因是四大中國機構因受限于中國法律法規約束而未能向SEC提供在美上市公司審計工作底稿。四大中國機構“對此表示遺憾”。

但聲明還指出，由于相關決定在獲得SEC全體審議及批準之前并非最終定案，不具有法律效力。四大決議提出上訴，且在此期間其可繼續不受干擾地為所有的客戶提供服務。

對此，記者試圖電話聯系幾家事務所相關人士，但未獲回應。

博弈超一年

該事件源于2012年12月。彼時SEC宣布起訴包括四大在內的全球數家會計師事務所，原因為這些事務所中國分支機構拒絕向其提供中國在美上市公司的審計底稿，阻礙了其對于中國在美上市企業的欺詐調查。由于投資者擔心訴訟結果會令在美上市的中概股集體退市，中概股一度出現暴跌。

2013年7月，案件進一步發酵。SEC試圖說服法官制裁這些事務所中國分支機構，要求暫停其執業資格。彼時，此案進入行政審判階段，SEC為獲取中概股公司審計報告而采取的最激進的行動正式拉開序幕。

“一邊是中國法律和客戶，一邊是SEC的步步緊逼，四大被夾在中間左右為難。”一不愿具名的業內人士稱。

而中國人民大學法學院教授劉俊海則認為，SEC處罰四大凸顯中美兩國在證監、審計領域合作的缺失。“SEC單方面要求獲取中國在美上市公司底稿不符合中國法律，未來若有美國公司在中國上市，合作便有對等性。”此外，劉俊海表示，中國公司從自身角度講應杜絕造假欺詐，嚴格遵守相關法規，充分履行信披義務。

根據中國有關法律法規，未經監管部門許可，中國會計師事務所不得擅自向境外提供審計底稿。正是由于中美兩國在法律上的差異與沖突，讓投資者和美國的監管機構認為，中國在美上市公司處于監管盲區，令中美兩國監管層都未能對其進行充分的監督。

或存變數？

接到禁令的會計師事務所分別為德勤華永、安永華明、畢馬威華振及普華永道中天會計師事務所。此前包括在內的大華會計師事務所由于已撤出美國市場，故不在其列，但亦受到批評。

SEC官網公布的裁決稱，上述機構“是在藐視SEC監管權威。”而四大聯合聲明則以“遺憾”予以回應。

《每日經濟新聞》試圖聯系多家會計師事務所，但相關方均表示“以聯合聲明為準”拒絕接受采訪。

四大在聯合聲明中明確表示將對此提起上訴。聲明稱上述決定在獲得SEC全體審議及批準之前并非最終定案，也不具有法律效力。在此期間，四大中國成員所可以繼續不受干擾地為所有客戶提供服務。

但是業內人士表示，若此案最終裁定，與美國有貿易往來的中國企業必須重新尋找審計機構，中國在美上市公司更是如此，不良影響還將直接帶給欲赴美上市的中國企業。

前述不愿具名人士表示，相關企業要重新尋找審計機構本非易事，6個月的時間看似不長，但帶來的影響卻會很大，因為企業與審計機構的合作關系一般都是比較穩定和長期的。“如此看來，SEC應該是不會妥協，但最終結果目前還難以預料。”